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常見財(cái)稅問答

增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)和年底結(jié)轉(zhuǎn)如何做分錄:

對(duì)于增值稅的年終結(jié)轉(zhuǎn)問題，因?yàn)殇N項(xiàng)稅與進(jìn)項(xiàng)稅統(tǒng)在應(yīng)交稅金科目?jī)?nèi)，所以年底時(shí)，要將這兩個(gè)科目的數(shù)額合并，即對(duì)增值稅額的轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出的集合后的余額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。
若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅；
若貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。
在下月繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款

如果我司的土地，因?yàn)檎慕ㄔO(shè)，按市場(chǎng)評(píng)估價(jià)被政府回購(gòu)，我司需要交土地增值稅和增值稅和契稅嗎？

1、《土地增值暫行條例》規(guī)定：第八條有下列情形之一的，免征土地增值稅：（二）因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

2、《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：第十一條條例第八條（二）項(xiàng)所稱的因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。

因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。符合上述免稅規(guī)定的單位和個(gè)人，須向房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提出免稅申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，免予征收土地增值稅。

財(cái)稅[2013]36號(hào)附件三規(guī)定：一、下列項(xiàng)目免征增值稅（三十七）土地所有者出讓土地使用權(quán)和土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者。

依據(jù)上述規(guī)定，因政府城市規(guī)劃需要收回土地，公司收到的補(bǔ)償價(jià)款可以免增值稅和土地增值稅，公司可以向主管稅務(wù)局備案享受減免。

留抵稅額申請(qǐng)退稅需要什么條件？

應(yīng)該符合的條件看看如下資料，也可以多看看39號(hào)文

自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度
1、自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；
2、納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；
3、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；
4、申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；
5、自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的；

老師：麻煩老師這兩個(gè)問題我不知道如何處理，我司是新開企業(yè)。1、新開業(yè)的工業(yè)工廠購(gòu)買五金材配件入什么科目呢？2、2019年1月開業(yè)到2019年5月正式生產(chǎn)，但5月沒有收入，到了2019年7月才有收入那么開辦費(fèi)什么時(shí)候才攤銷呢？

入管理費(fèi)用開辦費(fèi)

開辦費(fèi)能否攤銷與你取得的收入無關(guān)

沒有收入的話，該攤銷也可以攤銷，只不過你的利潤(rùn)是負(fù)的

老師好：請(qǐng)問我們公司是屬于河道污水處理及再生工程的。簽的是工程分包合同，再填寫年度匯算清繳報(bào)表時(shí)，A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表中，收入類型是需要填寫哪一項(xiàng)？

工程類填勞務(wù)里

建筑企業(yè)在外地預(yù)繳增值稅時(shí)，也要預(yù)繳企業(yè)所得稅，在季度預(yù)繳所得稅時(shí)如何處理在外地預(yù)繳的所得稅？在外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅是否可以抵扣季度預(yù)繳的所得稅？還是在匯算清繳的時(shí)候抵扣。

在外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅可以抵減本季度預(yù)繳的所得稅，季度預(yù)繳的時(shí)候就可以抵減。

個(gè)人銷售增值稅月銷售5000-20000的，免征，請(qǐng)問月5000以下的，例如月銷售4000，年銷售48000的呢，是也免征嗎，那么為什么要有下線5000，不說20000以下都免征

其他個(gè)人（自然人）一般除了出租房屋可按月享受月銷售額10萬，季度30萬免征增值稅優(yōu)惠，其他未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的自然人，按次納稅，每次超過500不免增值稅。

您好!請(qǐng)問我是勞務(wù)派遣一般納稅人企業(yè)，2019年向外開具專票，稅點(diǎn)是多少？還是6%嗎？

財(cái)稅〔2016〕47號(hào)
    (1)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,適用的稅率為6%
   (2)也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
因此一般計(jì)稅6%   簡(jiǎn)易差額計(jì)稅5%  企業(yè)可選擇。

工商年報(bào)，實(shí)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓，詢問工商局，工商局回復(fù)實(shí)繳時(shí)間按股東協(xié)議簽訂日期:

“股權(quán)變更日期以實(shí)際交割日期為準(zhǔn)，實(shí)際交割日期不在年報(bào)年度內(nèi)的，股權(quán)變更信息應(yīng)通過企業(yè)即時(shí)信息填報(bào)另行公示。”這是填報(bào)說明的規(guī)定。

計(jì)提工資時(shí)，其他應(yīng)收款公積金（個(gè)人）比我當(dāng)月計(jì)提公積金多了一個(gè)人的，應(yīng)該怎么把多了這部分沖回去:

計(jì)提公積金時(shí)：  借：管理費(fèi)用/成本/銷售費(fèi)用 （單位承擔(dān)部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金（單位承擔(dān)部分）
銀行扣款實(shí)際交納時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（單位承擔(dān)部分），借：其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）貸 ：銀行存款。你可以把你之前做的全部沖回，按上面正確的做法做就可以。

請(qǐng)教您一個(gè)問題，我們公司掙錢了，老板要拿錢走，按正確的處理是這樣嗎？借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付股利，然后借：應(yīng)付股利，貸：銀行存款，那么這些錢需要交個(gè)人所得稅嗎？如果老板不愿意交稅，這個(gè)錢要怎么套出來

支付的時(shí)候借應(yīng)付股利 貸應(yīng)交稅費(fèi) 個(gè)稅 貸銀行，如果正常分配就是這樣做賬務(wù)處理的，如果不分配就不交個(gè)稅 股東拿走了就是先掛賬 其他應(yīng)收 但這個(gè)長(zhǎng)期掛賬就有風(fēng)險(xiǎn)了

1、如果是屬于向公司借款：
借：其他應(yīng)收款 - 老板名

貸：銀行存款

2、以后拿到發(fā)票，證明其用途，可以是采購(gòu)物資或者其他允許列支的費(fèi)用，可沖抵其他應(yīng)收款。

借：管理費(fèi)用 / 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 / 固定資產(chǎn) / 原材料等

貸：其他應(yīng)收款

或者老板還款：

借：銀行存款 / 現(xiàn)金

但如果借款時(shí)間超過一年，按稅法規(guī)定會(huì)認(rèn)為是對(duì)老板個(gè)人的利潤(rùn)分配，需要就該款項(xiàng)繳納個(gè)人所稅。

我是一家勞務(wù)派遣公司，2018年給對(duì)方開具一張專用發(fā)票，發(fā)票名稱為服務(wù)費(fèi)，（差額開票），金額86027..56元，稅率***，稅額38.10元，發(fā)票，票面金額86065.66元。備注;差額增稅85265.66元。
會(huì)計(jì)分錄是 借：112202應(yīng)收賬款-某單位                                    86065.56
                         貸：22111202應(yīng)付職工薪酬 --代發(fā)工資  -某單位    85265.66
                                 500104主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-提供勞務(wù)收入               761.90
                                22210105應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅            38.10   請(qǐng)問兩個(gè)問題。1、這筆分錄對(duì)么？2、我·2018年匯算清繳表營(yíng)業(yè)收入填寫761.90元，對(duì)么？可是這張發(fā)票銷售金額是86027.56元稅額38.10元，我不知道如何確認(rèn)這筆收入是正確的。

借方應(yīng)收賬款-（價(jià)稅合計(jì)數(shù)）

貸方主營(yíng)收入（發(fā)票上不含稅的金額），應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅（不含稅金額×5%）。

扣除工資的時(shí)候

 借成本 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅銷項(xiàng)稅額抵減 

貸職工薪酬